Hf, jnf

  • 30 окт. 2012 г.
  • 433 Слова
Вариант № 2.

Задача 1.

В сентябре 2007 года ЗАО «А» отгрузило ЗАО «В» партию товаров на 236000 руб.( в том числе НДС-36 000 руб.) Срок оплаты по договору -1 октября 2010 года.

Прошло 3 года,а ЗАО «В» так и не перечислило деньги за отгруженную ему продукцию .Какие налоговые последствия возникают в связи с этим у ЗАО «А»?

Решение: Договор вступает в силу, и становиться обязательнымдля сторон с момента заключения. При этом стороны вправе установить, что условия заключённого ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора.

Срок окончания действия договоравлечет прекращение обязательств сторон по договору; если конкретная дата отсутствует, то договор признается действующим до определённого в нем момента окончания исполнения сторонами обязательств.Окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности за его нарушения.

Очень важным моментом в договорных отношениях является срок оплаты товаров (работ, услуг). Налоговымипоследствиями нарушения срока оплаты являются:

1) По окончании срока исковой давности (три года) покупатель, не оплативший полученный товар, должен всю сумму кредиторской задолженности, включаяи НДС, списать на уменьшение налогооблагаемой прибыли, а продавец, не получивший оплату, с суммы непогашенной дебиторской задолженности должен уплатить НДС в бюджет;

2) Применение к виновнойстороне штрафных санкций. При этом следует иметь в виду, что организации, применяющие при определении прибыли метод начисления, обязаны включить в налоговую базу не фактически полученные штрафные санкции,а начисленные в соответствии с условиями договора ( ст. 317 НК РФ).

Кроме того, штрафные санкции, предусмотренные договором, не являются объектом обложения НДС.

Задача 2.

ЗАО «Торговый дом»занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. ( в том числе НДС ). Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн. руб.( в том числе...
tracking img