Samostoyatelnaya finans

  • 18 дек. 2012 г.
  • 2398 Слова
1. Разработка операционного бюджета предприятия
1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Бюджет продаж представлен в виде таблицы 1
Таблица 1 - Бюджет продаж

Изделия | Объем продаж, шт. | Цена реализации, р. | Выручка от реализации, р. |
А | 620 | 155 | 96100 |
Б | 1300 | 110 | 143000 |
В | 2800 | 73 | 204400 |
Итого | * | * | 443500 |

Выручка от реализации = Объемпродаж * Цена реализации,
Производственную программу представим в виде табл. 2.
Объем производства рассчитаем по формуле:
Объем производства = стр.1+стр2-стр.3
Объем производства изделия А: 620+140-190=570 (шт.)

Таблица 2 - Бюджет производства
Показатели | изделие А | изделие Б | изделие В |
1. Прогнозируемый объем продаж, шт. | 620 | 1300 | 2800 |
2. Планируемый запас на конецгода, шт. | 140 | 190 | 390 |
3. Планируемый запас на начало года, шт. | 190 | 240 | 890 |
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2- п.3) | 570 | 1250 | 2300 |

1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
Составим бюджет прямых материальных затрат на основе плановых объемов производства продукции. Прямые материальные затраты определим по формуле:
Материальныезатраты = цена * количество
Таблица 3 - Бюджет прямых материальных затрат
Материал | Цена, р. | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | Итого |
| | Количество, кг.1 | Стоимость, р. 2 | Количество, кг. | Стоимость, р. | Количество, кг. | Стоимость, р. | Количество, кг. | Стоимость, р. |
Х | 210 | 96,9 | 20349 | 100 | 21000 | - |   | 196,9 | 41349 |
Y | 24 | 473,1 | 11354,4 | - |   | 1702 |40848 | 2175,1 | 52202,4 |
Z | 7 | 199,5 | 1396,5 | 3875 | 27125 | 4301 | 30107 | 8375,5 | 58628,5 |
Всего | * | * | 33099,9 | * | 48125 | * | 70955 | * | 152179 |

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.
Трудоемкость годовой производственной программы определим, умножив норму времени наобъем производства. Основная заработная плата производственных рабочих:
ЗП = ЧТС · t,
где ЧТС – часовая тарифная ставка,
t – трудоемкость.
Рассчитаем основную заработную плату производственных рабочих сборочного цеха для изделия А. Трудоемкость производственной программы составит: t = 570*1,3=741 (ч.) Тогда ЗП = 4*741=2964 (р.) Аналогично рассчитывается заработная плата для изделий Б и В.Таблица 4 - Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха
Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-ч. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 ) | Часовая тарифная ставка, р/час. | Итого основная заработная плата производственных рабочих(гр. 4 * гр. 5 ) |
| | | | | |
А | 570 | 1,3 | 741 | 4 | 2964 |
Б | 1250 | 0,25 | 312,5 | 2,8| 875 |
В | 2300 | 0,56 | 1288 | 3,4 | 4379,2 |
Всего | 4120 | 2,11 | 2341,5 | 10,2 | 8218,2 |

Таблица 5 - Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха
Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-ч. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 ) | Часовая тарифная ставка, р/час. | Итого основная заработная плата производственных рабочих(гр.4 * гр. 5 ) |
| | | | | |
А | 570 | 0,55 | 313,5 | 6,2 | 1943,7 |
Б | 1250 | 0,67 | 837,5 | 7,5 | 6281,25 |
В | 2300 | 0,32 | 736 | 5 | 3680 |
Всего | 4120 | 1,54 | 1887 | 18,7 | 11904,95 |

1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Составим сметы общепроизводственных расходов механического и сборочногоцехов и общехозяйственных расходов предприятия (таблицы 6,7,8).

Таблица 6 - Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.
Наименование статьи | |
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 36196,6 |
1.1. Амортизация оборудования | 9448 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. | 11514,6 |
1.2.1. материалы | 3037 |
1.2.2....
tracking img