Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ



Контрольная работа
Дисциплина: «Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы»
ПРАКТИКУМ















Брянск 2011

Составить обоснованный план налоговых обязательств для малого предприятия, используя приведенный алгоритм.
ООО "Строитель"осуществляет бизнес в сфере ремонтно-строительных работ.
I. Общая характеристика деятельности ООО "Строитель".
ООО "Строитель" оказывает услуги в сфере ремонтно-строительных работ. Организация работает с первого квартала 2007 г., зарегистрирована в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. ООО "Строитель" состоит на налоговом учете в налоговом органе в г. Брянске.Бизнес организация осуществляет на территории г. Брянска и Брянской области. Основными клиентами ООО "Строитель" являются юридические лица.
Налогоплательщики, осуществляющие такой вид предпринимательской деятельности, как ремонтно-строительные работы, имеют право на применение упрощенной системы налогообложения (ст. 346.12 НК РФ).
Средняя численность работников ООО "Строитель" посостоянию на 31.12.2008 составляла 25 человек. Остаточная стоимость основных средств – 1 527,7 тыс. руб. Годовой объем выручки от реализации услуг составил 7 560 тыс. руб. По состоянию на 31.12.2008 ООО "Строитель" применяло общий режим налогообложения.
В конце 2008 г. руководство организации ООО "Строитель" предложило на 2009 г. бизнес-концепцию, ориентированную на увеличение потока клиентов,что должно было увеличить объем чистой прибыли. Для реализации выдвинутой бизнес-концепции был предложен вариант финансово-управленческого решения:
1. Бизнес развивается в Брянске за счет роста числа клиентов - физических лиц. Для увеличения потока клиентов предложено повысить расходы на рекламу в общей структуре производственных затрат.
2. Предполагается увеличение клиентов –юридических лиц за счет участия в тендерах, проводимых структурами Администрации Брянской области и г.Брянска.
Переходим ко второму этапу налогового планирования для организаций сферы малого бизнеса.
II. Анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки.
ООО "Строитель" в 2007 - 2008 гг. применяло общий порядок налогообложения, в соответствии с которым уплачивало следующиеналоги:
- налог на прибыль;
- НДС;
- ЕСН;
- налог на имущество организаций;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
Организация не являлась плательщиком транспортного налога, так как на балансе не числились транспортныесредства, зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством.
Необходимая экономическая информация, которая потребуется для последующего анализа динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки организации ООО "Строитель", обобщена в таблице 1.



Таблица 1. Показатели, используемые для анализа динамики
налоговых платежей и налоговой нагрузки ООО "Строитель"┌────────────────────────────────────┬───────┬───────┬───────────┐
│ Показатели │2007 г.│2008 г.│ Изменения │
│ │ │ │ "+"; "-" │
├────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┤
│Налоговые обязательства (тыс. руб.) │1 187,2│1 539,1│+351,9 │
│Выручка без НДС (тыс. руб.) │5 350 │7 560 │+2 210 │
│Себестоимость(тыс. руб.) │3 745 │5 670 │+1 925 │
│Валовая прибыль (тыс. руб.) │1 605 │2 268 │+663 │
│Чистая прибыль (тыс. руб.) │1 007 │1 421 │+414 │
│Сумма валюты баланса (тыс. руб.) │4 201 │4 930 │+729 │
│Численность работников (чел.) │21 │25 │+4 │
│Фонд оплаты труда (тыс....