Анализ и оптимизация налогообложения

Содержание


1. Введение ………………………………………………………………………… …3
2. Объекты налогообложения ………………………………………………………... 4
3. Налоговая база ……………………………………………………………………… 7
4. Место реализации товаров (работ, услуг) ………………………………………... 7
5. Налоговая ставка …………………………………………………………………… 7
6. Налогоплательщики ……………………………………………………………….. 9
7. Постановка на учет………………………………………………………………… 9
8. Налоговый период …………………………………………………………………. 9
9. Место определения налоговой базы …………………………………………….. 10
10. Налоговые вычеты ………………………………………………………………... 10
11. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет …………………………………... 12
12. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет ……………………………………… 12
13. Как рассчитать налог ……………………………………………………………... 13
14. Как учесть сумму налога…………………………………………………………. 14
15. Задача ……………………………………………………………………………… 16
16. Список используемой литературы ………………………………………………. 21




















Введение
Налоговая система представляет собой совокупность налогов, взимаемых в государстве, формы и методы их построения, методы исчисления налогов и налоговый контроль. В зависимости от разных признаков налогиделятся на группы:
✓ по объекту обложения - на прямые и косвенные;
✓ по органу, осуществляющему взимание и распоряжение налогом - на государственные и местные;
✓ по порядку использования - на общие и специальные.
Прямые налоги устанавливаются на доход и имущество юридических (и физических) лиц, производящих уплату налогов. Они подразделяются на налоги на доходы и налоги на собственность. ВРоссии к ним относятся (для юридических лиц): налог на прибыль (доход) предприятий; налог на доходы банков; земельный налог; лесной налог и др.
К косвенным относятся налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара и услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. Косвенные налоги включают: налог на добавленную стоимость;таможенные пошлины; акцизы и др.


Налоговым кодексом предусмотрена трехуровневая система распределения налогов между различными бюджетами:
✓ федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и являются обязательными к уплате на всей территории России. Состав федеральных налогов и сборов, порядок формирования налоговой базы, размер налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налогов и т.д. определяютсяна федеральном уровне.
✓ региональные налоги и сборы вводятся представительными законодательными органами власти субъекта РФ и взимаются на территории соответствующего субъекта РФ в котором введен данный налог или сбор.
✓ местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся на соответствующей территории представительным органом местного самоуправления и обязательны к уплате на территории этогомуниципального образования.


Виды федеральных налогов и сборов: НДС; акцизы на отдельные товары; налоги на прибыль предприятий; налог на доходы от капитала; налог на доходы физических лиц; взносы в социальные внебюджетные фонды; госпошлина; таможенная пошлина и сборы; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налог на доходы от добычи углеводорода; сбор за правопользования объектами животного мира; лесной и водный налог; экологический налог; лицензионные сборы.

Виды региональных налогов и сборов: на имущество; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог; налог на игорный бизнес; лицензионные сборы.

Виды местных налогов и сборов: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на дарение; лицензионные сборы.Налог на добавленную стоимость (НДС) установлен 21-й главой Налогового кодекса.
НДС платят фирмы и предприниматели, если они не получили освобождение от уплаты налога.
Получить освобождение можно при выполнении двух условий:
1) общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца не должна...