Аудит операций банка с депозитными и сберегательными сертификатами

  • 05 дек. 2013 г.
  • 2727 Слова
Санкт-Петербургский государственный политехнический университет
Институт инженерно -экономический
Кафедра финансы и денежное обращение

Реферат
«АУДИТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ДЕПОЗИТНЫМИ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ СЕРТИФИКАТАМИ»

Направление подготовки бакалавров (магистров): 080100


Группа В1076/41

Руководитель проекта: Молчадская А. Г.

« » 2013 г._______________
(подпись) (Фамилия, инициалы)

Санкт-Петербург 2013

Содержание

Цели и задачи аудита. 3
Перечень нормативных актов РФ, регламентирующих порядок осуществления операций банком. 5
Перечень запрашиваемых у банка документов, необходимых для данной проверки. 7
Выполняемые в ходе аудита процедуры 11
Список возможных нарушений 14
Список литературы 19

Цели изадачи аудита.

Целью аудита данного направления деятельности банка является подтверждение достоверности отчетности в части выполнения операций с депозитными и сберегательными сертификатами.
При этом осуществляется проверка:
- организации работы подразделений банка, участвующих в осуществлении операций с собственными долговыми обязательствами;
- наличия, полноты и актуальности внутрибанковскихнормативных документов, регламентирующих выпуск (эмиссию) долговых обязательств, их реализацию, выкуп и погашение;
- порядка осуществления операций с собственными долговыми обязательствами, в том числе соблюдения требований гражданского и вексельного законодательства Российской Федерации, нормативных актов Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР) и Банка России, внутрибанковских нормативныхдокументов;
- выполнения договорных обязательств по операциям с собственными долговыми обязательствами;
- структуры и динамики привлеченных средств;
- обоснованности открытия необходимых счетов бухгалтерского учета (в том числе внебалансовых счетов);
- правильности документального оформления выпуска собственных долговых обязательств;
- своевременности и правильности начисления обязательств попроцентам (купонам) по выпущенным ценным бумагам;
- своевременности и полноты отражения выпущенных ценных бумаг и обязательств по процентам (купонам) по ним в бухгалтерском учете;
- своевременности исполнения кредитной организацией обязательств по выпущенным ценным бумагам;
- учета налоговых последствий, возникающих при совершении операций с собственными долговыми обязательствами;
- влияния операций ссобственными долговыми обязательствами на финансовое состояние кредитной организации;
- качества управления рисками, возникающими при осуществлении операций с собственными долговыми обязательствами;
- эффективности систем внутреннего контроля по данному направлению деятельности банка.

Перечень нормативных актов РФ, регламентирующих порядок осуществления операций банком.

К основнымнормативным актам, регулирующим депозитные операции, относятся:
- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
- Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ): устанавливает особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с выпущенными долговыми обязательствами;
- Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008N 307-ФЗ, в ред. от 23.07.2013;
- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 12.10.2013;
- Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ, в ред. от 23.07.2013 (далее – Закон о рынке ценных бумаг);
- Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированиютерроризма» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, в ред. от 28.06.2013;
- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98, в ред. от 26.11.2007;
- Письмо ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.92г. «О депозитных и сберегательных сертификатах банков», в...