Бух учет

  • 17 мая 2012 г.
  • 27303 Слова
Тема реферата: Бухгалтерский учет \кафедра бухучета Финансовой академии при Правительстве РФ\

1). Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках.
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е
открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета
предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей
самостоятельный баланс. Открытий РСрегулируется законодательством.
Предприятие предоставляет банку следующие документы:
– заявление на открытие РС,
– свидетельство о регистрации предприятия,
– нотариально заверенная копия устава пр-я,
– копия учредительного договора,
– карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера +
их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экз.
карточки), заверенныенотариусом.
– справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде.
На основании этих документов банк и пр-е заключают кредитный договор, в
кот. и оговариваются все условия расчетов между предприятие и учреждением
банка.
Для осуществления расчетов по текущим операциям учреждения банка пр-е
предоставляет первичные документы, в кот. указываются все необходимые
реквизиты плательщика иполучателя ден. средств.
К таким реквизитам относятся:
– наименование плательщика,
– наименование получателя,
– р\с плательщика и получателя,
– корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие-плательщика и
предприятие-получателя,
– наименование продукции или услуг, по кот. производятся расчеты и их
сумма.
Расчетный счет в банке открывается пр-ю и ему присваивается определенныйномер, по которому и производятся все расчеты. Банк на каждое пр-е
открывает лицевой счет, где и ведется учет движения ден. ср-в пр-я.
Для зачисления денег на РС, а также перечисления их с РС пр-е
предоставляет банку платежное поручение или платежное требование. В этих
документах обязательно должны быть подписи руководителя (или зама) и
глувбуха, которые сверяются с карточкой, хранящейся вбанке.
Аналитический учет операций на р.с. ведется бухгалтерией пр-я на основе
выписки с РС, предоставляемой банком. Периодичность предоставления выписок
зависит от движения ден. ср-в на предприятии: она осуществляется ежедневно
или еженедельно.
Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51“РС” -
на предприятии он активный, а в банке - пассивный. Поступление денег
отражается поДебету, в выписке банка - по Кредиту. Списание или убытие
ден. средств отражается на пр-ии по К51; в выписке - по Д51. Сальдо
дебетовое и показывает наличие ден средств на расчетном счете.
Д51 корреспондирует с К46, 62, 90, 92, 94, 95, 50, 76, 68, 75.
К51 корреспондирует с Д60, 67, 90, 92, 94, 95, 50, 76, 68, 75, 69.
Регистром для ведения синтетического учета по Д51 является ведомость №2,
гдена основании первичных документов в шахматном порядке отражается
поступление денег на РС в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц.
Синтетический учет по К51 ведется в Ж-О №2, где в течение месяца в
шахматном порядке производятся записи по Д корреспондирующих счетов. В
конце месяца подсчитывается конечный остаток.
Конечный остаток = Остаток на начало месяца в вед.№2 + Оборот по ведомости№2 - Оборот по журналу-ордеру №2.
Полученный остаток записывается в ведомости и сверяется с выпиской с
расчетного счета.
Для учета оп-ций с нал. ден. ср-ми на расчетном счете применяются след.
первичные документы:
1.Объявление на взнос наличными – применяется для зачисления ден. ср-в,
оставшихся в кассе предприятия (несвоевременно выданной з/п и т.д.)
2.Чек – предназначен для выдачи ден.ср-в наличными с р.с. Как правило,
чек находится в чековой книжке, кот. выдается пр-ю учр. банка. При
получении нал. денег заполняется чек и корешок чека, и там и там
указывается:
– сумма ден. средств, подлежащих получению,
– цели, на которые эта сумма получается (хоз. нужды, выплата з/п и т.д.)
Обязательна подпись руководителя пр-я и главбуха. Чек остается в...
tracking img