Бюджетирование

СОДЕРЖАНИЕ


1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 4
2. ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ 6
3. ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ 12
4. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ФУНКЦИИ ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОТДЕЛА, БУХГАЛТЕРИИ И ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА 14
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16





















































1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ



ОАО«Север» производит два продукта А и В.
Продукт А производит цех 1, а продукт В – цех 2.
Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих. Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу продуктов составили:


Таблица 1 – Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени
|Нормативы|Продукт А |Продукт В |
|Материал Х (1,80 д.е./ед.), ед. |15 |15 |
|Материал У (4,00 д.ед./ед.) ед. |8 |16 |
|Труд производственных рабочих,(3,00 д.е./ч.), ч. |15 |19 |

Таблица 2 – Прогнозируемые продажи
|Месяц |Продукт А |Продукт В |
|Ноябрь |9400 |1760|
|Декабрь |9000 |1750 |
|Январь |8800 |1620 |
|Февраль |9350|1720 |
|Март |9400 |1840 |
|Апрель |9200 |1680 |
|Май|9100 |1700 |
|Цена продукта, руб./ед. |190 |230 |

Порядок поступления денег за продажи у компании следующие: 50 % всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, 30% поступают в первый месяц после продажи, 20 % поступают во второй месяц после продажи.
Основные материалы, прямая заработная плата, общепроизводственные расходы оплачиваются в месяц их начисления. Коммерческие и административные расходы оплачиваются в следующем месяце.
Компания взяла банковский кредит 9 января на сумму 120000 руб., процентная ставка 24 % годовых. Процентывыплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 200Х года. В первом полугодии предстоящего года не планируются затраты капитального характера.
Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должна быть равна 20 % продаж, предполагаемых в следующем месяце. На конец месяца незавершенного производства не остается.
В конце каждого месяца на складе должнобыть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца.

Таблица 3 – Ежемесячные производственные накладные расходы
|Показатель |Цех 1 |Цех 2 |
|Бюджетная ставка распределения накладных расходов (на час труда производственных рабочих), |...