Диплом

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы управления оборотным капиталом и
ликвидностью 6

1. Экономическое содержание оборотного капитала 6
2. Методика анализа ликвидности и эффективности управления
оборотными средствами предприятия 13
3. Пути повышения ликвидности и эффективности управления
оборотнымисредствами предприятия 26

Глава 2. Анализ финансового состояния и эффективности управления
оборотным капиталом ООО "Дружба" 39

1. Краткая характеристика ООО "Дружба" 39
2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 42
3. Анализ структуры источников имущества и финансовой
устойчивости предприятия 57
4. Анализ показателейоборачиваемости 66
5. Анализ рентабельности и оценка эффективности управления
предприятием 72

Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности управления
оборотным капиталом и ликвидностью ООО "Дружба" 80

1. Оптимизация структуры активов 82
2. Сокращение дебиторской задолженности 83
3. Создание нового производства на базе ООО "Дружба" 84
1. Оценкаэкономической эффективности предлагаемых
мероприятий 94
Заключение 98
Список литературы 100
Приложения 103
ВВЕДЕНИЕ


В условиях перехода к рыночной экономике и, в частности, в связи с изменением принципов финансового планирования, целевого кредитования производственной деятельности и все большим развитием коммерческого кредитования ограничения на использование как собственных, так изаемных средств, имевшие директивный характер, практически устранены. Куда и в какой пропорции направлять имеющиеся финансовые ресурсы, решает руководство коммерческой организации. Эти изменения оказали серьезное влияние на разработку теоретических аспектов управления оборотным капиталом и ликвидностью предприятия.
Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность его быстро
погашать своюзадолженность. Она определяется соотношением величины
задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть
использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные
бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.). По существу,
ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса,
которая выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующегосубъекта
его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку
погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную
платежеспособность хозяйствующего субъекта и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможностьсрочно погасить внешние обязательства. Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
В условиях современных рыночных отношений задача управления оборотным капиталом и ликвидностью возникает в связи с усилением жесткости финансовых ограничений инеобходимостью давать оценку платежеспособности
фирмы, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. При этом показатели ликвидности важны не только для кредитных учреждений, осуществляющих краткосрочные и долгосрочные инвестиции в экономику, но и для органов государственного управления, на которых лежит обязанность регулирования хозяйственных отношений в условияхрынка с целью обеспечения эффективного развития.
Управление оборотным капиталом и ликвидностью - важнейшая часть финансовой работы, направленная на регулирование потока платежей, поддержание необходимой ликвидности активов и эффективное использование временно свободных денежных средств. Профессиональное управление ликвидностью способствует обеспечению...