7 билет
1.Счета для учета депозитных сертифкатов.
Депозитные сертификаты относятся к вспомогательным ценным бумагам. Депозитный сертификат выписывается банком на вкладчика - юридическое лицо в случае заключения предприятием договора банковского вклада, а сберегательный - на физическое лицо. Следовательно, как депозитные, так и сберегательные сертификаты являются письменным свидетельством,выдаваемым банком владельцу денежных средств и подтверждающим их депонирование с получением в конце срока хранения вместе с суммой начисленных процентов.Время покупки сберегательного сертификата банка на ставку процента никакого влияния не оказывает, поскольку его цена на вторичном рынке включает в себя оплату срока владения сберегательным сертификатом предыдущим владельцем.Ставка дохода при выпускесберегательного сертификата фиксируется и не может изменяться под влиянием каких-либо факторов, так как его приобретение по своей природе представляет собой заключение договора займа на определенных условиях.Доход выплачивается по истечении срока, на который сертификаты оформлены. Как расчетное средство между предприятиями может выступать только сертификат на предъявителя. Срок обращения депозитногосертификата один год, а сберегательного - три года. Именные сертификаты могут передаваться от одного лица другому с помощью передаточной надписи, а на предъявителя - путем простой передачи. В учете сберегательные и депозитные сертификаты отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках» с раздельным отражением в аналитическом учете. На сумму приобретенного организацией депозитного сертификата в учетесоставляется бухгалтерская проводка:Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетные счета». Выплата банком процентов поданному вкладу принимается к учету организацией в составе прочих доходов: Дт 51 «Расчетные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы».При продаже сертификата банку производится запись: Дт 51 «Расчетные счета» Кт 55 «Специальные счета в банках». В связи с падениемучетной ставки Банка России привлекательность депозитных сертификатов невысока. Ограничения в обращении сертификатов связаны также с отсутствием возможности их эмиссии в иностранной валюте.
2.Отражение операций по приему ценностей по счетам ответственного хранения.
Металический счет - счёт, открываемый в банке для учёта движения металла в обезличенной форме, на котором отражается металл в граммах безуказания индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.) и осуществления операций по их привлечению и размещению.
Прием драгоценных металлов в Хранилище осуществляется на
основании Поручения на прием драгоценных металлов.
Хранилище на основании Слипа и Поручения на прием
драгоценных металлов осуществляет прием драгоценных металлов вприсутствии уполномоченного представителя Клиента, действующего на
основании Доверенности.
Драгоценные металлы принимаются одной партией в соответствии
с Поручением на прием драгоценных металлов и Документами о качестве
драгоценных металлов. Прием драгоценных металлов производится путем
сплошного визуального контроля слитков, их пересчета, взвешивания
каждого слитка и сличения полученныхданных с данными сопроводительных
документов и требованиями действующих в Российской Федерации
государственных и отраслевых стандартов или международных стандартов
качества.
Если при приеме драгоценных металлов обнаруживается
несоответствие части слитков государственным и отраслевым стандартам
Российской Федерации или международным стандартам качества, а такженесоответствие принимаемых слитков их индивидуальным признакам,
указанным в Поручении на прием драгоценных металлов, то Хранилище
вправе не принимать такие слитки. На них составляется Рекламационный
акт.По окончании приема драгоценных металлов Хранилище
составляет два экземпляра Акта приема-передачи на фактически принятые...
1.Счета для учета депозитных сертифкатов.
Депозитные сертификаты относятся к вспомогательным ценным бумагам. Депозитный сертификат выписывается банком на вкладчика - юридическое лицо в случае заключения предприятием договора банковского вклада, а сберегательный - на физическое лицо. Следовательно, как депозитные, так и сберегательные сертификаты являются письменным свидетельством,выдаваемым банком владельцу денежных средств и подтверждающим их депонирование с получением в конце срока хранения вместе с суммой начисленных процентов.Время покупки сберегательного сертификата банка на ставку процента никакого влияния не оказывает, поскольку его цена на вторичном рынке включает в себя оплату срока владения сберегательным сертификатом предыдущим владельцем.Ставка дохода при выпускесберегательного сертификата фиксируется и не может изменяться под влиянием каких-либо факторов, так как его приобретение по своей природе представляет собой заключение договора займа на определенных условиях.Доход выплачивается по истечении срока, на который сертификаты оформлены. Как расчетное средство между предприятиями может выступать только сертификат на предъявителя. Срок обращения депозитногосертификата один год, а сберегательного - три года. Именные сертификаты могут передаваться от одного лица другому с помощью передаточной надписи, а на предъявителя - путем простой передачи. В учете сберегательные и депозитные сертификаты отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках» с раздельным отражением в аналитическом учете. На сумму приобретенного организацией депозитного сертификата в учетесоставляется бухгалтерская проводка:Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетные счета». Выплата банком процентов поданному вкладу принимается к учету организацией в составе прочих доходов: Дт 51 «Расчетные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы».При продаже сертификата банку производится запись: Дт 51 «Расчетные счета» Кт 55 «Специальные счета в банках». В связи с падениемучетной ставки Банка России привлекательность депозитных сертификатов невысока. Ограничения в обращении сертификатов связаны также с отсутствием возможности их эмиссии в иностранной валюте.
2.Отражение операций по приему ценностей по счетам ответственного хранения.
Металический счет - счёт, открываемый в банке для учёта движения металла в обезличенной форме, на котором отражается металл в граммах безуказания индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.) и осуществления операций по их привлечению и размещению.
Прием драгоценных металлов в Хранилище осуществляется на
основании Поручения на прием драгоценных металлов.
Хранилище на основании Слипа и Поручения на прием
драгоценных металлов осуществляет прием драгоценных металлов вприсутствии уполномоченного представителя Клиента, действующего на
основании Доверенности.
Драгоценные металлы принимаются одной партией в соответствии
с Поручением на прием драгоценных металлов и Документами о качестве
драгоценных металлов. Прием драгоценных металлов производится путем
сплошного визуального контроля слитков, их пересчета, взвешивания
каждого слитка и сличения полученныхданных с данными сопроводительных
документов и требованиями действующих в Российской Федерации
государственных и отраслевых стандартов или международных стандартов
качества.
Если при приеме драгоценных металлов обнаруживается
несоответствие части слитков государственным и отраслевым стандартам
Российской Федерации или международным стандартам качества, а такженесоответствие принимаемых слитков их индивидуальным признакам,
указанным в Поручении на прием драгоценных металлов, то Хранилище
вправе не принимать такие слитки. На них составляется Рекламационный
акт.По окончании приема драгоценных металлов Хранилище
составляет два экземпляра Акта приема-передачи на фактически принятые...
Поделиться рефератом
Расскажи своим однокурсникам об этом материале и вообще о СкачатьРеферат