Курсовая работа по статистике

  • 04 окт. 2012 г.
  • 11565 Слова
курсовая работа
по дисциплине «анализ экономической деятельности»

Тема: Движение денежных средств
(ООО «Плёс »)




Выполнил:
студент
Руководитель:
Виноградова





ЙОШКАР-ОЛА, 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы методики учета движения денежных средств 4
1.1 Денежные средства предприятия 4
1.2 Оценка наличия и использования денежных средств 12
2. Финансовоеположение предприятия 17
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 17
2.2 Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия 23
3. Анализ движения денежных средств 36
3.1 Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла 36
3.2 Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств 37
3.3 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 383.4 Коэффициентный и факторный анализ денежных средств 46
4. Резервы увеличения денежных средств 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
список использованной литературы 64


ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезныхфинансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движенииденежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
«Отчет о движении денежных средств» состоит из трех основных разделов:
- операционная деятельность — денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;
-инвестиционная деятельность — расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.
- финансовая деятельность — денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.
Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движения денежных средств на предприятии.
В качестве объекта исследования выступает ООО «Плёс».


1. Теоретические основы методики учета движения денежныхсредств

1.1 Денежные средства предприятия

Денежные ресурсы предприятия — это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.
Денежные потоки — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающеереализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве [27, с. 134].
В финансовом анализе проводят также оценку наличия и использования денежных средств, которая играет важную роль в управлении финансами предприятия. Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью.
Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать насчетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.
Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, — это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей.
Посколькуденежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью...
tracking img