Курсовая

  • 28 марта 2012 г.
  • 19365 Слова
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
«Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения (на примере ООО «Транс-Строй»)»






Введение



Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступаютрасчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.
В рыночной экономике между организациями и банкамипостоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты возникающие между организациями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим факторомобеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственноезадание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Денежные средства организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековыхкнижках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемомимеющихся у организаций денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации – одна из важнейших характеристик его финансового положения [27, 112].
По сути дела, денежные средства являются необходимым условием функционирования организации. Недаром их ассоциируют с кровеносной системой каждой организации. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не втом, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности организации,извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания. Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструментууправления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение...
tracking img