Курс «Налоги и налогообложение»

НОЧУ ВПО ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И ГУМАНИТАРНЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЙ ИНФОРМАТИКИ

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоги и налогообложение»

Студент____________________________________________________

Группа_________________________________________

№ по журналу___________________________________

«- Вы не любите налоги?
- Да Выпросто не умеете их считать!»

г. Краснодар 2010

Составитель: к.э.н., доцент кафедры финансов И. В. Мамонова

Рецензенты:
- д.э.н, профессор, зав. каф. финансов Л.Л. Игонина
- заместитель руководителя налоговой инспекции № 4, советник налоговой службы 2 ранга К.Н. Белов

Курс «Налоги и налогообложение» состоит из двух частей. Первая часть – основы теорииналогообложения, в которой вы познакомитесь с основными понятиями, использующимися в дисциплине, изучите структуру налога, запомните функции налогов, разберете основные принципы налогообложения и узнаете еще много интересных вещей.
Вооруженными этими знаниями, вам будет гораздо легче приступить к освоению навыков по практическому исчислению налогов, получение которых составляет вторую часть курса.Есть такое непривычное для нашего уха выражение: налоговая этика. Думается, что это словосочетание содержит в себе очень многое: и взаимное уважение государства и налогоплательщиков, и наше отношение к налоговой политике и налоговой системе, и налоговую дисциплину.
Суть налоговой дисциплины состоит в том, насколько своевременно и в полном объеме налогоплательщик уплачивает налоги. Ну, а для того,чтобы выполнять все требования налогового законодательства, нужно хорошо его знать. Тогда Вы будете застрахованы от таких неприятностей, как штрафные санкции и пени, и тогда уже можно говорить и думать о налоговом планировании.
Так что начинаем изучать налоги.

СОДЕРЖАНИЕ

ЧАСТЬ 1. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 3
Тема 1. Структура налога 3
Тема 2. Классификация налогов 6
Тема3. Функции налогов 8
Тема 4. Принципы налогообложения 9
Тема 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. 1 часть 12
ЧАСТЬ 2. ПРАКТИКУМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 15
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. 16
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 19
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 22
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 25
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 26
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 27
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 29Часть 3. САМОКОНТРОЛЬ 33
Тесты 34

Внимание!
По ходу работы над этой тетрадкой, я буду давать вам полезные советы, обратите на них внимание, это очень важно. Впрочем, все советы носят рекомендательный характер. «Хозяин – барин».

Совет 1.
Система налогообложения в нашей стране исключительно динамичная и никакие учебники не успевают за теми изменениями, которыевносятся в законодательные акты. Поэтому настоятельно рекомендую посещать все занятия. Оценить этот совет вы сможете перед самым экзаменом, когда с удивлением и огорчением поймете, что книги даже текущего года выпуска безнадежно устарели, в налоговых законах слишком много неясного, а чужой конспект написан непонятным почерком.

Эпиграф:
«Налогообложение- это как склероз: ничего неболит и каждый день что-нибудь новенькое»
Мамонова И.В.

ЧАСТЬ 1. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 1. Структура налога

Давайте попробуем разобраться. Составной частью любой налоговой системы являются, конечно же, налоги. Запишем определение налога.
Налог–это____________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________
Как видите, не все так просто, потому что налог – сложная экономическая категория и подтверждением этому является его структура.
Задание 1. Вдохновляющее. Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение. При этом указать элементы следует в строго...