Лпбу

  • 06 апр. 2012 г.
  • 5357 Слова
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ | 5 |
Глава 1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ | 6 |
1.1. Синтетический учет кассовых операций | 11 |
Глава 2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО И ВАЛЮТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ | 13 |
Глава 3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ЧЕРЕЗ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ | 17 |
3.1 Расчеты платежными поручениями | 18 |
3.2 Расчеты по аккредитивам | 19 |
3.3 Расчеты чеками | 20 |
3.4 Расчеты по инкассо | 21|
Глава 4. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ | 22 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ | 26 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ | 27 |
ПРИЛОЖЕНИЕ А | 28 |

ВВЕДЕНИЕ

В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Например, у одних организаций она покупает материалы для производства своей продукции, другим - заказываетвыполнение определенных работ и т.д.
В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается.
Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателейорганизация ведет денежные расчеты с банками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.
Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей.
Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламентируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральнымбанком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ).
В некоторых случаях организации необходимо производить расчеты наличными денежными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаров и/или материалов для хозяйственных нужд и др.
Обращение наличных денежных средств и ведение кассовыхопераций регламентируются ЦБ РФ и осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.

1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. РешениемСовета Директоров ЦБР от 22.09.1993 № 40); (далее по тексту — Порядок ведения кассовых операций).
Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств.
Кассовые операции выполняет отдельный работник предприятия —кассир.
После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полнуюматериальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
При небольшом объеме движения денежных средств в кассе обязанности кассира целесообразно возложить на одного из работников в порядке совмещения.
Руководителиорганизаций обязаны оборудовать для кассы изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке денег из банка и сдаче их в банк.
В тех случаях, когда по вине руководителей организаций не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных...
tracking img