Налоги и налогообложение

  • 19 сент. 2012 г.
  • 1384 Слова
Контрольная работа
По теме: «Налоги и налогообложение »
Практическое задание

Задача 1
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.

Доходы | сумма |
доходы от реализации товаров | 31 000 000(руб.) |
-доходы от оказания транспортных услуг | 20 000 000(руб.) |
-доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров | 1 900 000(руб.) |
сумма полученной финансовой помощи от учредителя | 520 000(руб.) |
-доходы от сдачи имущества в аренду | 2 800 000 (руб.) |
-доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации |350 000 (руб.) |
Итого | 56 570 000 (руб.) |
Расходы | |
-материальные расходы | 12 000 000(руб.) |
-расходы на оплату труда пяти работников | 800 000 (руб.) |
-расходы на канцелярские товары | 90 000 (руб.) |
-расходы на юридические услуги | 420 000 (руб.) |
-представительские расходы в соответствии со сметой | 100 000 (руб.) |
- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подборуперсонала консалтинговой компанией | 290 000 (руб.) |
-расходы на проведение обязательного аудита | 150 000 (руб.) |
- расходы на сертификацию продукции и услуг | 40 000 (руб.) |
- расходы по приобретению амортизируемого имущества | 150 000(руб.) |
-пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС | 40 000(руб.) |
-оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами| 2 000 000(руб.) |
-оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют | 20 000(руб.) |
-оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора | 1 100 000(руб.) |
Итого | 17 200 000 (руб.) |

Прибыль составит: 56 570 000 – 17 200 000 = 39 370 000 руб.
Налог на прибыль: 7 874 000 руб.
Задача 2Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму 900 000 руб. в том числе НДС – 18%. ( НДС равен 137 000руб.)
Продукция оплачена денежными средствами на сумму 650 000 руб.
На оставшуюся сумму 250 000 руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 490 000 руб.включая НДС – 18%. (НДС равен 76000руб.)
Организацией получена предоплата в сумме 150 000 руб.
За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС 25 000 руб. (НДС равен 3813)
Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 4500 руб. (НДС равен 686руб.)
Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму 2 000 руб.(НДС равен 305руб.)
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
НДС к начислению: 137 000 + (150 000 х 18/118) = 159 881руб.
НДС к вычету : 75 000 + 3813 + 686 = 79 499 руб.
Итого к уплате в бюджет: 159 881 – 79 499 = 80382 руб.

Задача 3

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет.
Кроме того, являясь собственникомтабачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
Пачек сигарет с фильтром 13 500 шт. = 270 000 ед.
Пачек сигарет без фильтра 6000 шт. = 120 000 ед.
Сигар 320(шт.)
Сигарилл 580(шт.)
б) из собственного сырья:
Пачек сигарет с фильтром 45 000 шт. = 900000 ед.
Пачек сигарет без фильтра 12000 шт. = 240 000 ед.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.
Согласно п. 2 ст. 199 НК РФ суммы акциза, уплаченные покупателем при приобретении подакцизных товаров, учитываются в стоимости...
tracking img