Налоги. Упрощённая система налогообложения (УСН).

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения 4
1.1 Сущность УСН и отличия от общего режима налогообложения 4
1.2 Элементы упрощенной системы налогообложения 8
Глава 2. Анализ упрощенной системы налогообложения 14
2.1 Преимущества и недостатки УСН в регионе 14
2.2 Пути оптимизации применения УСН в регионе 19
Глава 3. Решение задачи 26Заключение 28
Список использованной литературы 30


Введение
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Необходимо проанализировать наиболее важные моменты и выяснить эффективно ли действует УСНО или жесуществуют какие-то негативные стороны при переходе на данный режим- это и является целью данной курсовой работы.
Целью моей курсовой работы является рассмотрение особенностей налогообложения субъектов малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения (далее УСН).
Объектом исследования является система налогообложения малых предприятий в процессе ее реформирования.
Предметомисследования является система налогообложения малого предприятия как фактор повышения эффективности функционирования налоговой системы РФ.
Для достижения данной цели были решены следующие задачи:
1. Охарактеризовать современное состояние упрощенной системы налогообложения;
2. Сравнить упрощенную систему налогообложения с общей системой налогообложения;
3. Описать элементы упрощенной системы налогообложения;4. Выявить преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения;
5. Выявить пути оптимизации упрощенной системы налогообложения в регионе.

Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения
1.1 Сущность УСН и отличия от общего режима налогообложения

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется, в отличие отЕНВД, добровольно в соответствии с гл. 26.2. НК РФ. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий применяется наряду с действующей системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ст. 346.11 НК РФ). Вводя в действие упрощенную систему налогообложения, Правительство РФ действительно идет навстречу маломупредпринимательству, уменьшая налоговое бремя и упрощая порядок уплаты налогов [11, С. 95].
Сущность УСН и ее привлекательность заключается в том, что уплата целого ряда налогов заменяется уплатой единого налога, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщиков за налоговый период.[12, С.8]
Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имуществоорганизаций и единого социального налога уплатой единого налога, о котором было сказано выше. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Применение УСН ИП предусматривает замену налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществленияпредпринимательской деятельности); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности). ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в соответствии с НК РФ.Организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК, а также для них сохраняется действующий порядок введения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Таблица 1
Сравнение УСН и общей системы налогообложения
Показатель
Упрощенная система...