Налогообложение

  • 25 марта 2013 г.
  • 1479 Слова
Задание 1
Определить взносы в социальные внебюджетные фонды работника и налог на доходы этого физического лица, являющегося (А), если известно, что за 1 полугодие 2001 г. эти доходы составили (Б) тыс. руб., в т.ч. доход физического лица (как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей) составил (Г) тыс. руб., дивиденды (Д) тыс. руб., выигрыш (В) тыс. руб.
Налогоплательщик имеет двоихнесовершеннолетних детей.
Дано:
Налогоплательщик работает в организации типа ж/д.
Зарплата составила – 180 000 руб.
Выигрыш составил – 120 000 руб.
Дивиденды составили – 220 000 руб.
Налогоплательщик имеет налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода.
Решение:
1. Расчет ЕСН производится для налоговой базы от 100 000 руб. до 300 000 руб., согласно которой ставка единогосоциального налога для налогоплательщиков составляет:
35 600 руб. + 20% с суммы, превышающей 100 000 руб.
Определяем сумму превышения 180 000 – 100 000 = 80 000 руб.
Определяем сумму взносов всего:
35 600 руб. + 20%*80 000 руб./100% = 51 600 руб.
Определяем сумму взносов в фонды:
1.1 В ПФР: 28 000 руб. + 15,8% с суммы, превышающей 100 000 руб.
28 000 руб. +15,8%*80 000 руб./100% = 40 640 руб.1.2 В ФСС: 4 000 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100 000 руб.
4 000 + 2,2%*80 000 руб./100% = 5760 руб.

1.3 В ФОМС:
1.3.1 В ФФОМС:
200 + 0,1% с суммы, превышающей 100 000 руб.
200 + 0,1%*80 000 руб./100% = 280 руб.
1.3.2 В ТФОМС:
3400 + 1,9% с суммы, превышающей 100 000 руб.
3400 + 1,9%*80 000 руб./100% = 4920 руб.
2. Расчет налога на доходы физического лица (как вознаграждение завыполнение трудовых обязанностей).
Налоговый вычет производится в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода налогоплательщика.
2.1.1 Расчет налогового вычета за шесть месяцев:
600 * 6 = 3600 руб.
2.1.2 Расчет налога на доходы физического лица за 6 месяцев.
(180 000 – 3 600)*13%/100% = 22 932 руб.
2.2 Расчет налога на доходы физического лица с выигрыша:
120 000 руб.*35%/100% = 42 000руб.
2.3 Расчет налога на доходы физических лиц с дивидендов:
220 000 руб.*6%/100% = 13 200 руб.
Итого налогов по п.2 = п.2.1.2 + п.2.2 + 2.3
22 932 руб. + 42 000 руб. + 13 200 руб. = 78 132 руб.

Задание 2
Работнику безвозмездно передан товар, обычная цена реализации составляет «Д» тыс. руб. Какую сумму составит налог с дохода этого физического лица, если известно, что это произошло в январемесяце и работник: Вдова имеет несовершеннолетнего ребенка.
Дано, что цена реализации составила 5 000 руб. Физическое лицо является налоговым резидентом РФ, значит размер налоговой ставки – 13%. Налоговый вычет вдовам предназначен в размере 600 руб.
Решение:
(5 000 – 600)*13%/100% = 572 руб.

Задание 3
Рассчитать налог на имущество при ставке 2%, если известны исходные данные:
1. Средняястоимость основных фондов (условно считается равной на начало и конец года) 50 тыс. руб. | “А” тыс. руб. |
2. Стоимость рабочего парка грузовых вагонов от п.1 | 50% |
3. Стоимость по п.1 разделена на 3 части: | |
3.1 Объекты подвижного состава (кроме грузовых вагонов) | 25% |
3.2 Пути и сооружения | 55% |
3.3 Прочие основные фонды | 20% |
4. Нормы амортизационных отчислений: | |
4.1Подвижного состава | 3% |
4.2 Пути и сооружений  | 6% |
4.3 Прочие объекты | 3% |
4.4 Грузовые вагоны  | 4% |
5. Износ основных фондов на начало года  | 40% |
6. Оборотные средства на конец планируемого года от п.1  | 2% |
Решение:
1. Средняя стоимость основных фондов составляет 30 000 000 руб.
2. Определяем стоимость рабочего парка грузовых вагонов:
30 000 000 руб.*50%/100% = 15 000 000 руб.
3.Определяем стоимость распределенных основных фондов:
3.1 Объекты подвижного состава
30 000 000 руб.*25%/100% = 7 500 000 руб.
3.2 Пути и сооружения
30 000 000 руб.*55%/100% = 16 500 000 руб.
3.3 Прочие объекты
30 000 000 руб.*20%/100% = 6 000 000 руб.
4. Определяем амортизационные отчисления со стоимости:
4.1 Подвижного состава
7 500 000 руб.*3%/100% = 225 000...