Оптимизация

Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ЛИНГВИСТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМ. Н.А. ДОБРОЛЮБОВА





Контрольная работа
по дисциплине:

«Оптимизация налогообложения»
Тема: Оптимизация налогообложения фирмы
ООО «Добро».



Выполнила:
Студентка группы 9ФЗУ
Бобкова Е.С.
Проверил:
МалаховП. В.



Нижний Новгород
2012
Существует некое предприятие ООО «Добро», которое занимается выращиванием и обработкой зерна, производством муки. На предприятии существуют некоторые проблемы в области налогообложения. Они связаны с тем, что предприятие, выполняя сельскохозяйственную деятельность, действует на тех же условиях что и другие коммерческие организации. При этом отрасль являетсяубыточной. Государство ограничивает увеличение тарифов на услуги, тем самым уменьшая плановую себестоимость услуг, реальная себестоимость которых гораздо выше. Для анализа структуры и динамики налоговых платежей предприятия необходимо определить, на каком режиме налогообложения находиться предприятие и, исходя из этого и особенностей его деятельности, определить, какие налоги уплачивает предприятие. Данныйанализ будет использован при дальнейшем расчете налоговой нагрузки предприятия.
Предприятие находиться на общем режиме налогообложения и в соответствии с этим исчисляет и уплачивает следующие налоги: налог на прибыль организаций; налог на добавленную стоимость; единый социальный налог; налог на имущество организаций; транспортный налог; водный налог; налог на доходы физических лиц.Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, руб.
Вид платежа Сумма платежа, руб. Отклонение, %
2010 2011
1. Отчисления в страховые фонды 769534 823159 6,97
2.Налог на имущество организаций 6012 4918 -18,2
3. Водный налог 13978 13978 0
4. Транспортный налог 16512 21024 27,32
5. Налог на доходы физических лиц 512013 620489 21,18
6.Налог на добавленную стоимость329591 388799 17,96
7. Налог на прибыль организаций 0 0 0
Итого 1647640 1872367 13,63

На основании данных, приведенных в таблице, можно сделать вывод, что налоговые платежи в бюджет в 2011 году увеличились на 13,63 %. Это произошло за счет увеличения объемов с/х работ. В 2011 году предприятие расширило зону обслуживания.
Увеличение отчислений в социальные фонды (на 6,96%) и налога на доходыфизических лиц (на 21,18%) связанно с увеличением фонда оплаты труда и увеличением количества работников.
Водный налог остался на прежнем уровне. Это объясняется тем, что предприятию выделены лимиты потребления воды, и потребление ее осталось на прежнем уровне.
Налог на добавленную стоимость в 2011 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 17,96 % за счет увеличения объема предоставляемых услуг.Увеличение транспортного налога в 2011 году на 27,32 % произошло вследствие передачи в собственность предприятия двух единиц автотехники.
В 2010 году предприятием был получен убыток, поэтому налог на прибыль не уплачивался. А в 2011 году предприятие перенесло убыток, полученный в 2010году, за счет чего налог на прибыль организаций не уплачивался. Данный факт является положительным дляпредприятия с точки зрения уменьшения налоговых платежей. Но вместе с тем необходимо учитывать, что это привлечет внимание налоговых органов и в ближайшее время они могут провести выездную налоговую проверку предприятия.
Показатель налоговой нагрузки предприятия имеет важное практическое значение и необходим при проведении мероприятий по оптимизации налогообложения.

Финансовые показатели деятельности предприятиявзяты из первичной бухгалтерской документации и представлены.
Финансовые показатели деятельности предприятия, руб.
Показатель 2010 2011
1.Фонд оплаты труда 3306892 3611367
2.Амортизация основных средств 454634 436458
3. Выручка 3365135 3576465
4.Чистая прибыль -820150 -927954

Для расчета налоговой нагрузки используем метод Министерства Финансов Р.Ф.:
НН =...