Содержание
1. Планирование работы службы внутреннего аудита, последовательность подготовки к проверке. 3
Задача № 1 6
Задача № 2 7
Список литературы 10
1. Планирование работы службы внутреннего аудита, последовательность подготовки к проверке.
Планирование является начальным этапом проведения аудита и состоит в разработке общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков исроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских процедур».
Первым документом является стратегический план:
- основные сферы деятельности отдела;
- гарантии (надежность системы внутреннего контроля);
- консультации – порядок обеспечения информации, нормирование труда;
- объем итрудоемкость работ;
- затраты на обучение;
- финансирование службы;
- порядок предоставления отчета.
Затем разрабатывается годовой план, который включает в себя:
- отбор наиболее актуальных заданий и график их выполнения;
- методы оценки результатов работы аудиторов;
- распределение полномочий сотрудников;
- утверждение формы и порядок отчета.
Весь процесспланирования начинается с выбора темы и объекта аудита. К объектам аудита можно отнести – правила, методы и процедуры, законы и инструкции; определение центров затрат и проблем; уровень автоматизации систем; основные договоры и программы; объем проверяемой документации.
Необходимо отметить, что планирование работы службы внутреннего аудита должно проводиться в соответствие с общими принципамипроведения аудита, а также в соответствии со следующими частными принципами:
- комплексность планирования, принцип, который мы смогли бы использовать в том же виде, в каком он содержится в стандарте: как «обеспечение взаимосвязанности и согласованности всех этапов планирования - от предварительного планирования до составления общего плана и программы аудита».
- непрерывность планирования,принцип равномерного распределения спланированной нагрузки между всеми работниками службы, для выполнения всех поставленных перед службой внутреннего аудита задач.
- оптимальность планирования, как возможность варьирования при составлении программы аудита на основе критериев, определенных в положениях службы внутреннего аудита и мнения аудиторской бригады с учетом рейтинга неблагополучия.Алгоритм проверки на этапе планирования может выглядеть так:
- вводное совещание;
- разработка плана проверки;
- согласование методов и способов проведения проверки, отделов и подразделений;
- регистрация результатов предварительной проверки;
- корректировка запланированных действий и консультаций;
- оформление файлов этапов планирования и подготовка к проверке.
Переченьрабочей документации аудита, прилагаемой к актам аудиторской проверки, определяет аудитор, проводящий проверку. Главное требование к этой документации – её убедительность и весомость при доказательстве выводов и предложений, вытекающих из материалов проверки. Поэтому ограничений по подбору доказательств не устанавливается.
При документировании внутреннего аудита, составлении отчета, егосогласовании и представлении руководству могут быть использованы как существующие аудиторские стандарты (документирование аудита; письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита; порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности; дата подписания аудиторского заключения и отражения в нем событий происшедших после даты составления и предоставлениябухгалтерской отчетности; применимость допущения непрерывной деятельности), Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», так и зарубежный опыт.
Внутренний аудит не требует составления официального аудиторского заключения, но требуется составление отчета внутреннего аудита.
Из требований правила аудиторской деятельности «Дата подписания аудиторского...
1. Планирование работы службы внутреннего аудита, последовательность подготовки к проверке. 3
Задача № 1 6
Задача № 2 7
Список литературы 10
1. Планирование работы службы внутреннего аудита, последовательность подготовки к проверке.
Планирование является начальным этапом проведения аудита и состоит в разработке общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков исроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских процедур».
Первым документом является стратегический план:
- основные сферы деятельности отдела;
- гарантии (надежность системы внутреннего контроля);
- консультации – порядок обеспечения информации, нормирование труда;
- объем итрудоемкость работ;
- затраты на обучение;
- финансирование службы;
- порядок предоставления отчета.
Затем разрабатывается годовой план, который включает в себя:
- отбор наиболее актуальных заданий и график их выполнения;
- методы оценки результатов работы аудиторов;
- распределение полномочий сотрудников;
- утверждение формы и порядок отчета.
Весь процесспланирования начинается с выбора темы и объекта аудита. К объектам аудита можно отнести – правила, методы и процедуры, законы и инструкции; определение центров затрат и проблем; уровень автоматизации систем; основные договоры и программы; объем проверяемой документации.
Необходимо отметить, что планирование работы службы внутреннего аудита должно проводиться в соответствие с общими принципамипроведения аудита, а также в соответствии со следующими частными принципами:
- комплексность планирования, принцип, который мы смогли бы использовать в том же виде, в каком он содержится в стандарте: как «обеспечение взаимосвязанности и согласованности всех этапов планирования - от предварительного планирования до составления общего плана и программы аудита».
- непрерывность планирования,принцип равномерного распределения спланированной нагрузки между всеми работниками службы, для выполнения всех поставленных перед службой внутреннего аудита задач.
- оптимальность планирования, как возможность варьирования при составлении программы аудита на основе критериев, определенных в положениях службы внутреннего аудита и мнения аудиторской бригады с учетом рейтинга неблагополучия.Алгоритм проверки на этапе планирования может выглядеть так:
- вводное совещание;
- разработка плана проверки;
- согласование методов и способов проведения проверки, отделов и подразделений;
- регистрация результатов предварительной проверки;
- корректировка запланированных действий и консультаций;
- оформление файлов этапов планирования и подготовка к проверке.
Переченьрабочей документации аудита, прилагаемой к актам аудиторской проверки, определяет аудитор, проводящий проверку. Главное требование к этой документации – её убедительность и весомость при доказательстве выводов и предложений, вытекающих из материалов проверки. Поэтому ограничений по подбору доказательств не устанавливается.
При документировании внутреннего аудита, составлении отчета, егосогласовании и представлении руководству могут быть использованы как существующие аудиторские стандарты (документирование аудита; письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита; порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности; дата подписания аудиторского заключения и отражения в нем событий происшедших после даты составления и предоставлениябухгалтерской отчетности; применимость допущения непрерывной деятельности), Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», так и зарубежный опыт.
Внутренний аудит не требует составления официального аудиторского заключения, но требуется составление отчета внутреннего аудита.
Из требований правила аудиторской деятельности «Дата подписания аудиторского...
Поделиться рефератом
Расскажи своим однокурсникам об этом материале и вообще о СкачатьРеферат