Уууу

  • 07 сент. 2011 г.
  • 9584 Слова
СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ ресурсного потенциала
2. Анализ производства и объема продаж
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
4. Анализ финансовых результатов организации
5. Анализ финансового положения организации
6. Комплексная оценка деятельности организации
Заключение
Список использованной литературы

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АГАТ»

1. Анализ ресурсногопотенциала

Задание №1

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом (используя данные справки №1 и выписки из отчета о прибылях и убытках).
Полученные данные представим в таблице 1.

Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных сиспользованием трудовых ресурсов
№ п/п|Показатель|Прош-лый год|Отчет-ный год|Дина-мика показа-теля в про-центах|Раз-ница в про-центах (+,-)|Расчет влияния фактора|Фактор, повлияв-ший на выяв-ленное изме-нение|
А|Б|1|2|3|4|5|6|
1|Численность рабочих, чел.|9750|11214|115|+15|+748332|численность рабочих|
2|Число отработанных человеко-дней, чел.-дн.|2340000|2747430|117,4|+2,4|+119733,12|количество дней отработанных 1человеком|
3|Число отработанных человеко-часов, чел.-ч.|19188000|21979440|114,5|-2,9|-144677,52|продолжительность смены|
4|Объем продаж (без НДС), тыс. руб.|4988880|5494860|110,1|-4,4|-219510,72|выработка 1-го рабочего|

1.Рассчитаем динамику изменения числа рабочих: данные за отчетный период / данные за предшествующий период * 100%.
% динамики численности рабочих: 11214 / 9750 * 100% = 115%отклонение = % динамики – 100% = 115% – 100% = 15%.
2.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-дней:
% динамики отработанных человеко-дней: 2747430 / 2340000 * 100% = 117,4%
отклонение = 117,4% – 115% = 2,4%
3.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-часов:
% динамики отработанных человеко-часов: 21979440 / 191880000 * 100% = 114,5%
отклонение = 114,5% – 117,4% = - 2,9%4.Рассчитаем динамику изменения объема продаж:
% динамики объема продаж: 5494860 / 4988880 * 100% = 110,1%
отклонение = 110,1% - 114,5% = - 4,4%
Расчет влияния фактора проведем: объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100
1. Влияние 1-го фактора = 4988880 * (15) / 100 = 748332 тыс. рублей
2. Влияние 2-го фактора = 4988880 * (2,4) / 100 = 119733,12 тыс. рублей
3. Влияние 3-го фактора= 4988880 * (-2,9) / 100 = -144677,52 тыс. рублей
4. Влияние 4-го фактора = 4988880 * (-4,4) / 100 = -219510,72 тыс. рублей
Теперь определим общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) сложив все факторы.
∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆V = 748332 + 119733,12 – 144677,52 – 219510,72 =505980 (тыс. руб.)

В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1464 человека привел к увеличению объема продаж на 15 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошлоувеличение на 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 17,4 %.
3. В отчетном году на 0,2 уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом, что снизило объем продаж на 2,4%.
4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одногорабочего уменьшилась. Понижение производительности труда понизило объем продаж на 4,4%.
В отчетном году произошло увеличение числа рабочих по сравнению с предыдущим годом, а так же сокращение средней продолжительности рабочего дня, что позволяет говорить о дополнительных резервах увеличения выручки. Данные факторы отрицательно повлияли на динамику выручки, величина их влияния...
tracking img