Учет денежных потоков и анализ использования денежного потока

  • 27 авг. 2011 г.
  • 14694 Слова
СОДЕРЖАНИЕ

Стр.
ВВЕДЕНИЕ 5
1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА 7
1.1. Теоретические основы учета денежных потоков 7
1.2. Экономические аспекты анализа источников формирования денежных потоков 21
2. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 28
2.1. Краткая экономическая характеристика организации 28
2.2. Первичный учет денежных потоков 36
2.3. Аналитический исинтетический учет 44
2.4. Совершенствование учета денежных потоков 48
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 52
3.1. Анализ движения денежных потоков с использованием прямого и косвенного методов 52
3.2. Анализ эффективности использования денежных потоков 56
3.3. Факторный анализ движения денежных потоков 60
3.4. Резервы и пути повышения эффективности использования денежных средств 61
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 73

ВВЕДЕНИЕ

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из прин-ципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации стороннихпредприятий, инвестиционные фонды и так далее).
Цель работы над данным дипломом заключается: разработка путей со-вершенствования учета денежного потока, резерва повышения эффективно-сти использования денежных средств в СПК «Золотой колос» Старожиловского района Рязанской области. В системе мер, направленных на повышение эффективности деятельности сельскохозяйственных организаций и укрепления ихфинансового состояния, важное место занимает рациональное использование денежных средств.
Объект исследования – СПК «Золотой колос» Рязанской области Старожиловского района. Предметом исследования является состояние учета денежных средств в СПК «Золотой колос».
Исходя из цели работы нами поставлены задачи для изучения, кото-рые реализованы в трех главах. В первой главе рассмотренотеоретические основы учета денежных потоков, и основы анализа формирования денежных потоков. Вторая глава раскрывает первичный, аналитический, синтетический учет и совершенствование денежных потоков. Третья глава посвящена анализу движения денежных потоков.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другиетоварно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учеткредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффектив-ность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Методическую базу дипломной работы составляют методы финансо-вого анализа: горизонтальный и вертикальный анализбухгалтерской отчет-ности; прямого и косвенного метода анализа, коэффициентного анализа, метода цепных подстановок.
Практическую основу дипломной работы составляет годовая бухгалтерская отчетность СПК «Золотой колос» 2004 – 2008гг.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтер-ской и финансовой отчетности предприятия, информация из периодической печати, монографии и учебники отечественных изарубежных специалистов в бухгалтерской отчетности.

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

1.1. Теоретические основы учета денежных потоков

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Высокая роль...
tracking img