Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия

  • 05 апр. 2012 г.
  • 5987 Слова
СОДЕРЖАНИЕ:


I. Введение 3
II. Основная часть 4
1. Учет денежных средств в кассе 4
1.1 Законодательная база 5
1.2 Понятие кассовых операций и их документальное оформление 7
1.3 Учет кассовых операций 11
1.4 Контроль за ведением кассовых операций 16
2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации 20
2.1 Порядок открытиярасчетного счета 20
2.2 Документальное оформление операций на расчетном счете 21
2.3 Учет операций по расчетным счетам 24
III. Практическая часть 30
IV. Заключение 55
V. Список литературы 57



Введение


Денежные средства – это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги,обладающие высоким уровнем ликвидности.
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производитьрасчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита.
Это иопределяет актуальность темы данной работы.
Цель работы – изучить учет денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:
— понятие кассовых операций,
— их учет и контроль
— учет денежных средств на расчетных счетах организации,
— порядок открытия таких счетов,
— документальноеоформление операций по расчетному счету.
Методической основой написания данной работы явилось содержание учебников ведущих ученых в области бухгалтерского финансового учета.

Основная часть

1. Учет денежных средств в кассе

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Касса – подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличнымиденьгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги и денежные документы, находящиеся на хранении в этом подразделении, предназначенные на текущие повседневные расходы предприятия.
Учет денежных средств с которыми оперирует фирма занимает центральное положение в регулируемой рыночной экономике. Мировой опыт показывает, что в развитых странах бухгалтерский учет, в том числе учет денежныхсредств на расчетном счете и в кассе осуществляется с помощью МСФО - международных стандартов финансовой отчетности. В настоящее время только три развитые страны (США, Канада и Япония) не поддерживают стандарты МСФО.
Международные стандарты финансовой отчетности – это не стандарты бухгалтерского учета как, например, российские ПБУ. В МСФО нет плана счетов, бухгалтерских проводок, первичныхдокументов или учетных регистров. МСФО – это стандарты отчетности как заключительного этапа бухгалтерской работы. Они не предъявляют никаких специальных требований непосредственно к счетоводству.
Для учета движения денежных средств, в том числе по расчетному счету и кассе, используется МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств».
Для составления отчета в части операционной деятельности МСФО 7допускает использование двух методов: прямого и косвенного. Информацию же о денежных потоках в разрезе финансовой и инвестиционной деятельности можно представлять только прямым методом.
При использовании прямого метода раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и валовых денежных платежей.
Согласно МСФО 7 при использовании...
tracking img