Учет расчетов с подотчетными лицами

  • 10 апр. 2017 г.
  • 13797 Слова
«УЧЕТ И АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»




























СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..5
ГЛАВА 1 РОЛЬ И МЕСТО РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ…….…………………………………………………………….9
1.1. Расчеты с подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами - как объект учета иконтроля…...………………………………..9
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета и отчетности расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами………………17
ГЛАВА 2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ…………………………………………...22
2.1.Характеристика ОАО «Молодечненский молочный комбинат»…..…22
2.2. Организация учета расчетов с подотчетными лицами……………….38
2.3.Организация учетарасчетов по возмещению материального
ущерба………………………………………………………………….…….45
2.4. Организация учета расчетов с персоналом по другим операциям…..50
ГЛАВА 3 ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ И С ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ…………………………………………...54
3.1. Планирование и организация проведения аудита учета расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами икредиторами………………54
3.2. Аудит расчетов с подотчетными лицами……………………..……….57
3.3. Аудит расчетов с персоналом по другим операциям…………….…..60
3.4. Документальное оформление материалов аудита……….…………...63
3.5. Разработка рекомендаций по компьютеризации учета и аудита расчетов с подотчетными лицами и с прочими дебиторами и кредиторами..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХИСТОЧНИКОВ……………………………74
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….80
ВВЕДЕНИЕ


В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятий часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручениюпредприятия.
Подотчетные лица - это физические лица (сотрудники предприятия), которым авансом на определенные цели выдаются наличные денежные средства, а также другие ценности, с обязанностью представления отчета об их использовании. Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели:
- приобретение канцелярских, хозяйственныхпринадлежностей, горючего и смазочных материалов,
- суммы на оплату командировочных и представительских расходов.
Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом (распоряжением) руководителя. В данный перечень могут включаться только постоянно работающие напредприятии лица, в том числе на условиях совместительства
Без взаимоотношений с дебиторами и кредиторами в бизнесе не обойтись.
Дебитор – это лицо, взявшее у нас в долг (товар, деньги), и не погасившее его. Дебиторская задолженность – это счета должников, наши права на будущую выгоду. Дебиторская задолженность чаще всего появляется тогда, когда по времени день передачи товара или оказанияуслуг не совпадает с днем оплаты. В разряд дебиторов попадают:
- покупатели и заказчики, которые получили у нас товар, но не оплатили  его стоимость;
- поставщики, партнеры, которым произведена предоплата (авансовые платежи) и т. д.
- работники, которым выданы подотчетные суммы на командировку или на оплату  товаров и услуг, предоставлены займы.
Дебиторская задолженность отвлекает средства из оборота, чтосамо по себе явление отрицательное. Рекомендуется учитывать долги дебиторов по срокам возникновения. В бухгалтерском учете дебиторскую задолженность делят как текущую и долгосрочную. Существует понятие «сомнительные» или «безнадежные» долги. Задолженность, не оплаченная в срок, может стать безнадежной и привести к убыткам. Погашается дебиторская...